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Donaciones Deducibles de Impuestos
Hay veces en las que puede encontrarse con una buena causa o gran movimiento y pensar para usted mismo: “Quiero contribuir a esto. ¡Creo que es importante!”. Eso está bien, claro. El receptor estará muy feliz con su contribución, usted se sentirá bien y con un poco de suerte la meta del esfuerzo será lograda. Usted transfiere el dinero y eso fue todo. O ¿quizá no? Hay una pequeña posibilidad que el dinero que brindó fuera una donación deducible de impuesto. ¡Eso es un extra, claro! El gobierno en ciertos países permitirá a las organizaciones sin fines de lucro ofrecer beneficios de impuestos como devolución de impuestos, donaciones libres de impuestos, créditos fiscales o donaciones deducibles de impuestos a personas que donan a buenas causas.
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¿Qué donativos son deducibles de impuestos?
Solo las donaciones realizadas en efectivo o cheque son elegibles para una deducción de impuestos. A partir de los 150€, podrá deducir un 30% del IRPF el primer año. En caso de hacer donaciones periódicas, a partir del tercer año el IRPF deducible subirá al 35%, solo en el caso de que las cantidades sean iguales o superiores a los dos ejercicios anteriores.
¿Cuáles son los gastos deducibles impuestos de para una sociedad?
Todos los gastos básicos necesarios para operar un negocio generalmente son deducibles de impuestos, incluidos el alquiler de la oficina, los salarios, el equipo y los suministros, los costos de teléfono y servicios públicos, los servicios legales y contables, las cuotas profesionales y las suscripciones a publicaciones comerciales.
¿Cómo afecta una donación mi pago de impuestos?
Quienes donan a organizaciones sin fines de lucro pueden deducir el monto donado de sus ingresos anuales como un gasto especial. En el caso de donaciones a partidos políticos, incluso la mitad del importe puede deducirse directamente del importe del impuesto.
En los Países Bajos, por ejemplo, los patrocinadores pueden deducir el valor de su contribución de su ingreso sujeto a impuestos. En Reino Unido, Gift Aid permite a las beneficencias que recuperen la tasa base ya pagada por el donador de la contribución. En Estados Unidos, Charitable Contributions Rebate permite a los contribuyentes el deducir impuestos de las donaciones en efectivo y posesiones dadas a caridades y en Irlanda, el Charitable Donation Scheme permite alivio tributario en donaciones caritativas elegibles, a caridades aprobadas. En este artículo, hemos compilado una lista de programas de impuestos con caridades en varios países a lo largo del mundo. Hemos recolectado esta información para brindarle un resumen de los programas de impuestos y donaciones deducibles de impuestos en varios países, usando solo fuentes que están disponibles libremente en el Internet. Aquí hay una lista de países con sus donaciones deducibles de impuestos y políticas de donaciones libres de impuestos. El artículo cubre:
Donaciones deducibles de impuestos en Europa
Países Bajos
Los donadores pueden deducir el valor de sus donaciones de su ingreso gravable, siempre y cuando la beneficencia esté registrada como una organización de beneficios públicos (ANBI). Las tasas de impuestos en los Países Bajos varían de 19% a 52% y las donaciones libres de impuestos están limitadas a 10% del ingreso gravable anual. Actualmente, el esquema es usado por alrededor del 8% de los contribuyentes. Las caridades no tienen requerido el proporcionar información sobre las donaciones recibidas a las autoridades tributarias. Las compañías también tienen el derecho a deducir el valor anual de sus regalos hasta un máximo del 50% de su ingreso/ganancia anual.
Donaciones recibidas
Los individuos pueden recibir donaciones de crowdfunding sin tener que pagar impuestos si:
- La cantidad de las donaciones individuales no excede €2,122.00;
- Él o ella no exceden umbral de impuesto sobre la riqueza después de recibir las donaciones (¡Nota! ¡Los ahorros personales y otros activos deben ser incluidos en este umbral!).
Para más información sobre esto y para información para organizaciones por favor visite el sitio web WhyDonate, o visite el sitio web de las autoridades tributarias.
Austria
En Austria, el público puede deducir donaciones hasta un valor del 10% del ingreso gravable del año previo, pero esto solo aplica a donaciones del 5% de las caridades (6,600 de las 123,000 caridades y fundaciones combinadas). Esto incluye 5,200 departamentos de incendios y caridades, que están comprometidas con causas sociales, ciencia, arte, cultura y conservación. Las contribuciones a las fundaciones también son donaciones deducibles de impuestos. Este esquema fue introducido en 2017 y aproximadamente 18% de los contribuyentes Austriacos donan de esta manera (Fuente: Spendenbericht 2017). Las caridades son requeridas por la ley a identificar a los donadores privados por nombre y fecha de nacimiento y reportar su donación a las autoridades tributarias para reembolso. Los negocios también pueden beneficiarse de una donación deducible de impuesto de hasta 10% del ingreso gravable del año previo en donaciones elegibles a caridades y/o fundaciones.
Bélgica
Los créditos fiscales pueden ser solicitados en donaciones caritativas y aunque los detalles pueden carias de acuerdo al nivel de impuestos sobre ingresos pagado, las donaciones libres de impuestos generalmente suman aproximadamente 45% del valor de la donación. Los donadores proporcionan certificados de las donaciones a caridades a las autoridades tributarias y reciben un reembolso del impuesto pagado. La cantidad de donación deducible de impuesto se limita a 10% del ingreso gravable del individuo. Los regalos corporativos también son donaciones deducibles de impuestos hasta un 5% del ingreso neto total del periodo gravable, con un tope de €500,000.
República Checa
Es sistema tributario de la República Checa permite al público donar a todas las caridades registradas para el beneficio público y exenta estas donaciones del impuesto por ingresos hasta un valor total del 10% de su ingreso gravable. Las caridades proporcionan a sus donadores con una “confirmación de donación” si se solicita. Actualmente, solo poco más del 3% de los contribuyentes donan de esta manera. Las corporaciones también pueden exentar las donaciones a caridades registradas por un valor total del 5% de su ingreso gravable.
Finlandia
No hay exenciones fiscales para individuos que donen a caridades en Finlandia, excepto aquellos que donan a universidades seleccionadas en el Área Económica Europea. Pueden donar libres de impuestos, pero los beneficios fiscales solo aplican a donaciones de individuos o compañías, que donen entre €850 y €500,000. Pueden deducir esta cantidad de su ingreso o su ganancia. Los negocios son solo elegibles para donaciones libres de impuestos por debajo del umbral de los €850.
Francia
Los individuos en Francia pueden solicitar una reducción del 66% de su impuesto por ingreso (crédito fiscal) por la cantidad donada o una reducción del 75% del impuesto sobre la riqueza. Las donaciones a ciertas causas (incluyendo caridades que trabajan para los necesitados) pueden calificar para un reembolso del 75%. Sin embargo, el crédito fiscal está limitado a 20% del ingreso gravable anual. Más de cuatro de cada diez donadores (43%) dan los impuestos responsablemente. Las caridades proporcionan prueba de la donación con propósito fiscal, pero no son requeridas a proporcionar a las autoridades tributarias la información sobre las donaciones a menos que se solicite una verificación. Las compañías pueden deducir 60% del valor de su donación de un impuesto corporativo hasta un máximo de 0.5% de su facturación anual.
Alemania
Los individuos en Alemania pueden deducir hasta 20% de su ingreso previo a impuestos como donación a una organización sin fines de lucro, siempre y cuando sea reconocida por las autoridades tributarias. Hay una pequeña carga administrativa para las caridades ya que los donadores solo necesitan recibos para donaciones mayores a €250 y no se requiere interacción formal entre caridades y autoridades tributarias. Las encuestas de donadores muestran que más de un tercio (37%) de los contribuyentes donan de esta manera.
Irlanda
Los incentivos fiscales de Irlanda y Reino Unido aumentan el valor de las donaciones, permitiendo que las caridades se beneficien de los impuestos que los donadores ya han pagado en sus donaciones. En Irlanda, la caridad se beneficia del ingreso gravable que los donadores individuales pagaron para su donación. Esto aplica a regalos de los contribuyentes, que donen entre €250 y €1,000,000 durante el año. Las caridades deben emitir cartas con el consentimiento del donador a las autoridades tributarias antes de que puedan solicitar el pago del impuesto o crédito. Sin embargo, cuando se trata de regalos corporativos, las compañías solicitan la donación libre de impuestos por ellos mismos.
Italia
Existen diferentes esquemas de incentivos fiscales en Italia, con diferentes estructuras y beneficios dependiendo de la causa o tipo de caridad. Esto incluye la donación libre de impuesto a caridades que califican como una ONLUS (Organiszazioni non lucrative di utilità social) como: El esquema Bono Arte, que ofrece al público un crédito fiscal de 65% sobre la cantidad de sus donaciones a instituciones culturales o de arte; un esquema de Bono Social para edificios públicos; donaciones a escuelas (Bono Escuela), universidades e investigación científica. Los limites varían de acuerdo al programa de incentivos específico, pero para una donación general libre de impuestos, los individuos pueden donar hasta 10% de su ingreso gravable. Existen también esquemas de incentivos similares para los regalos corporativos.
Fuente
Noruega
Las donaciones libres de impuestos se han hasta doblado en Noruega desde 2005, con casi 3.5 billones de Corona Noruegas (NOK) siendo donadas de esta manera en 2015. Los individuos que donan 500-40,000 NOK anualmente a caridades son elegibles para reembolso de impuestos sobre el valor de estas donaciones. Hay un programa similar para las donaciones corporativas. Las caridades deben registrarse por aprobación para recibir dichos regalos y deben proporcionar detalles de las donaciones a las autoridades tributarias para acceder al beneficio fiscal (con el consentimiento de los donadores).
Eslovaquia
Eslovaquia abolió su antiguo esquema de donación libre de impuestos en el 2004 y lo reemplazo con un esquema de asignación de porcentaje fijo, como es el caso en otros países de Centro y Este de Europa. El esquema actual permite al público asignar 2% de su impuesto por ingreso directamente de sus reembolsos de impuestos a una organización sin fines de lucro (o 3% si han tenido más de 40 horas de voluntariado en el año pasado). Un arreglo similar también existe para donadores corporativos, que pueden asignar 1-2% de su impuesto corporativo a caridades y donar más de un tercio (35%) de negocios de esta manera. Hay más incentivos para compañías que donan a organizaciones deportivas.
Eslovenia
Como en Eslovaquia, Eslovenia tiene un esquema de asignación con un porcentaje fijo, pero en un nivel menor. El público puede completar un regreso de impuestos y asignar 0.3% de su impuesto de ingreso a una ONG, partido político o iglesia, que usualmente suma de €5 a €50 por persona (dependiendo de su ingreso). Las compañías también pueden donar 0.5% de su ingreso gravable a organizaciones de beneficio público y un 0.2% adicional si la donación es para organizaciones culturales o ayuda en desastres.
España
El público español puede solicitar una donación deducible de impuestos del 30% por el valor de sus contribuciones. Sin embargo, hay un crédito fiscal del 75% en los primeros $150, donados por aquellos que han donado en los últimos tres años o más. El crédito fiscal está limitado a 10% del ingreso gravable. Un esquema similar existe para las donaciones corporativas. Para que los donadores tengan acceso al pago de impuestos, las caridades deben presentar detalles de las donaciones recibidas al Departamento De Tesorería.
Suecia
En Suecia no hay procedimiento de donación deducible de impuestos para individuos u organizaciones que contribuyan a caridades.
Suiza
Los donadores individuales en Suiza son elegibles para reembolso de impuestos en donaciones monetarias y el valor de otras donaciones (incluyendo bienes raíces, propiedad intelectual y más), siempre y cuando hayan donado más de 100 Francos Suizos (€85) a lo largo del año. El crédito fiscal está limitado a 20% del ingreso gravable y solo aplica a donaciones a caridades autorizadas. Las caridades proporcionan a los donadores un resumen de las donaciones hechas en el año pasado para entregar a las autoridades tributarias. Un estimado del 25% de los contribuyentes usan este sistema. Un acuerdo similar aplica a las donaciones corporativas.
Fuente
Reino Unido
Como en el esquema irlandés, Gift Aid permite a las caridades el solicitar la tasa base del impuesto, que se pasa sobre el valor de los regalos que reciben del contribuyente (aumentando el valor de la donación en 25%). Los donadores deben completar una Declaración Gift Aid para que la caridad pueda reclamar el crédito fiscal del estado. Los contribuyentes con una tasa mayor entonces tienen el derecho a solicitar la diferencia entre la tasa más alta y la tasa base. Beneficios fiscales adicionales aplican a donaciones como tierras, bienes raíces, acciones, donaciones a nómicas, artefactos culturales, herencias y donaciones en el lugar de trabajo. Sin una donación mínima ni límite en donaciones Gift Aid, el reporte CAF’s UK Giving 2018 indica que la mitad de todos los donadores de Reino Unido están usando actualmente el programa. Las compañías que usan el esquema reciben una exención tributaria para ellos mismos al deducir las donaciones caritativas de su ingreso gravable.
Australia
En Australia, los donadores solo pueden solicitar un reembolso de impuestos para regalos o donaciones a organizaciones con estatus DGR. Un DGR es una organización o fondo que puede recibir donaciones deducibles de impuestos. No todas las caridades son DGRs. La persona que hace la donación es la persona elegible para el reembolso. La cantidad que puede solicitar como deducible depende del tipo de donación. Para donaciones en efectivo, pueden solicitar la cantidad de la donación, pero debe ser $2 o más. Hay diferentes reglas para donar propiedades o acciones dependiendo del tipo y valor de la propiedad.
Fuente
Donaciones deducibles de impuestos en las Américas
Canadá
En Canadá, puede solicitar su crédito fiscal caritativo por donaciones hechas antes de diciembre 31 del año fiscal aplicable o donaciones sin reclamar hechas en los últimos cinco años p donaciones sin reclamar hechas por su cónyuge o socio legal. Puede solicitar cantidades elegibles de donaciones hasta un máximo del $75 de su ingreso neto. Para donaciones de propiedad cultural certificada o tierra sensible ambientalmente, puede poder reclamar hasta 100% de su ingreso neto. Hay dos tasas de créditos fiscales caritativos tanto en el gobierno federal y provincias y territorios. Cualquier cantidad elegible que brinde de más de $200 calificará para una tasa mayor.
Estados Unidos
Puede solicitar un reembolso de sus impuestos federales si dona a una organización 501(c) 3. Para poder deducir donaciones, debe presentar un Apéndice A con su forma tributaria. La cantidad que puede deducir de sus impuestos puede no ser igual a la cantidad de su donación deducible de impuestos. Si dona artículos que no sean efectivo, puede reclamar el valor justo de mercado de los artículos en sus impuestos. Si donó un vehículo, su reembolso depende si la organización se queda con el auto o lo vende en una subasta. Si recibió un regalo o boleto para un evento, solo puede deducir la cantidad que excede el valor del regalo o boleto. Para poder solicitar reembolsos de impuestos, es importante tener registro de sus donaciones a caridades.
México
Las entidades legales con base en México que hacen donaciones a organizaciones autorizadas pueden deducir hasta 7% del ingreso gravable en el año fiscal previo. Esto aplica tanto a compañías como a individuos. Sin embargo, sólo 4% del 7% puede ser otorgado a las agencias gubernamentales.
Brasil
En Brasil, la cantidad de la donación deducible de impuestos depende de la categoría de la organización a la que se hace la donación. Para contribuciones al Programa Nacional de Apoyo para Cáncer y el Programa Nacional de Apoyo para Personas con Discapacidades, las compañías pueden deducir hasta 50% de las donaciones y los individuos pueden deducir hasta 100% de las donaciones de su impuesto del ingreso. Para donaciones al Fondo Nacional para Adultos Mayores y Fondo por los Derechos de los Niños y Jóvenes, la suma de los reembolsos no puede exceder el 1% del impuesto sobre el ingreso debido. Cuando se trata de contribuciones a entidades sin fines de lucro con proyectos, aprobados por consejos de política pública para niños y jóvenes y para contribuciones a proyectos deportivos, las compañías pueden usar el reembolso completo de la donación hasta un límite del 1% del impuesto sobre ingreso debido. Los individuos pueden obtener el reembolso completo de la donación hasta un límite del 6% del impuesto sobre ingreso debido. Para contribuciones a proyectos culturales, una compañía puede deducir 40% del valor de su donación y un individuo privado puede deducir 80% del valor de la donación de su ingreso gravable. Cuando se trata de contribuciones a entidades legales privadas sin fines de lucro con OSCIP, solo las compañías pueden solicitar beneficios fiscales.
Renuncia de responsabilidad: No somos consejeros legales, asesores de impuestos ni representantes oficiales de ningún país ni gobierno. Hemos reunido la mejor información disponible sobre donaciones deducibles de impuestos para ayudar a nuestros lectores a encontrar información sobre varios programas nacionales de impuestos para organizaciones sin fines de lucro y donaciones deducibles de impuestos.
